Страхування відповідальності суб’єкта аудиторської діяльності

Об’єктом страхування є відповідальність Страхувальника (особи, відповідальність якої застрахована) за заподіяну шкоду потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг на підставі укладеного між страхувальником і замовником договору про надання аудиторських послуг.

• 1.1. Згідно з Договором, застрахованою може бути відповідальність:
  • 1.1.1. за заподіяну шкоду потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг з аудиту фінансової звітності на підставі укладеного між страхувальником і замовником договору про надання аудиторських послуг;
  • 1.1.2. за заподіяну шкоду потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності на підставі укладеного між страхувальником і замовником договору про надання аудиторських послуг;
  • 1.1.3. за заподіяну шкоду потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг з обов’язкового аудиту фінансової звітності виключно інших підприємств, ніж підприємства, що становлять суспільний інтерес на підставі укладеного між страхувальником і замовником договору про надання аудиторських послуг.Об’єктом страхування є відповідальність за заподіяну шкоду третій особі або її майну, а саме: відшкодування прямої шкоди майновим інтересам третіх осіб внаслідок виконання Страхувальником професійної діяльності, у строк і на умовах, що визначені Договором страхування внаслідок здійснення своєї професійної діяльності.

Страховими ризиками за цими Загальними умовами є настання відповідальності Страхувальника за шкоду, заподіяну потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг з аудиту фінансової звітності на підставі укладеного між страхувальником і замовником договору про надання аудиторських послуг;

Страхові ризики, які визначаються договором, мають відповідати таким ознакам:

• вірогідність та ймовірність настання;
• неможливість передбачити конкретний час, місце, обставини настання події, а також розмір шкоди в разі настання страхового випадку;
• відсутність ймовірності невідворотності настання події в період дії Договору, про що Страхувальник або Страховик заздалегідь були або мали бути повідомлені;
• настання події спричинить негативні матеріальні наслідки для страхового інтересу Страхувальника або інших осіб, визначених у Договорі;
• настання події не пов’язано з навмисними діями Страхувальника або інших осіб, визначених у Договорі (крім випадків, визначених законом або міжнародним звичаєм), і не передбачає отримання неправомірної вигоди.

Страховим випадком є подія, ризик виникнення якої(яких) застрахований, з настанням якої(яких) виникає обов’язок Страховика здійснити страхову виплату Страхувальнику або іншій особі, визначеній у Договорі або відповідно до законодавства.

Подія, що сталася, визнається страховим випадком за наявності наступних умов:

• потерпіла третя особа подала вимогу щодо відшкодування завданих їй збитків протягом строку дії договору страхування відповідальності аудитора або протягом передбаченого договором страхування відповідальності аудитора, розширеного періоду подання вимог потерпілими третіми особами, встановленого в Індивідуальних умовах страхування відповідальності аудитора за узгодженням сторін, але не менше двох календарних років після закінчення строку дії договору страхування відповідальності аудитора.
• страховику надані всі відомості та документи, необхідні для встановлення (підтвердження) факту настання страхового випадку, встановлення його причин та оцінки заподіяного збитку;
• зобов'язання страхувальника щодо відшкодування заподіяної шкоди внаслідок настання страхового випадку, визнане ним у добровільному порядку за попередньою письмовою згодою страховика або встановлене рішенням суду, що набрало законної сили.
• вимоги щодо відшкодування заподіяної шкоди (збитку) пред'явлені Страхувальнику потерпілими третіми особами на підставі норм чинного законодавства.

Сукупність усіх претензій та позовів, пред'явлених потерпілими третіми особами щодо відшкодування шкоди, спричиненої однією подією, вважаються одним страховим випадком. При цьому, якщо шкоду заподіяно у різний час, але між нею існує причинний зв'язок, вимоги щодо відшкодування такої шкоди будуть розглядатися в рамках одного страхового випадку. Страхова виплата за таким випадком здійснюється пропорційно кількості потерпілих третіх осіб.

Виключення зі страхових випадків: Шкода, заподіяна навмисно або через грубу недбалість, штрафи, пені, неустойки, шкода за межами території дії Договору, події до початку дії Договору (якщо не встановлено ретроактивну дату), судові витрати, передбачені класом страхування 17.

Мінімальна страхова сума:

– Для обов’язкового аудиту фінансової звітності підприємств суспільного інтересу: не менше 10% від суми отриманої винагороди за аудит за попередній рік, але не менше 10 млн грн ( згідно Загальних умов страхового продукту та Порядку та умов укладення договору страхування відповідальності суб’єкта аудиторської діяльності перед третіми особами затверджених Постановою № 168 від 20.12.2023 р.).

– Для обов’язкового аудиту фінансової звітності інших підприємств, ніж ті, що становлять суспільний інтерес: не менше 10% від суми отриманої винагороди за аудит за попередній рік, у разі неотримання винагороди за попередній рік за згодою сторін договору страхування (згідно Загальних умов страхового продукту та Порядку та умов укладення договору страхування відповідальності суб’єкта аудиторської діяльності перед третіми особами затверджених Постановою № 168 від 20.12.2023 р.): не менше 10% від суми отриманої винагороди за аудит.

– за заподіяну шкоду потерпілим третім особам при наданні аудиторських послуг з аудиту фінансової звітності за згодою між Страхувальником та Страховиком. За даним видом застрахованої діяльності, в межах страхової суми, може бути встановлений ліміт відповідальності Страховика на один страховий випадок

Максимальна страхова сума: Встановлюється за згодою сторін залежно від обсягу застрахованої діяльності з врахуванням вимог Порядку та умов укладення договору страхування відповідальності суб’єкта аудиторської діяльності перед третіми особами затверджених Постановою № 168 від 20.12.2023 р.

Тип страхової суми: Агрегатна (зменшується на суму виплат).

Розмір страхового тарифу визначається при укладенні Договору і зазначається в Індивідуальних умовах. Для визначення тарифу враховується ступінь страхового ризику, для оцінки якого мають значення:

- вид аудиторської діяльності (обов’язковий аудит підприємств суспільного інтересу, інших суб’єктів або звичайний аудит).

- стаж аудиторської діяльності.

- кількість сертифікованих аудиторів.

- історія страхових випадків та попередніх договорів страхування.

- наявність дисциплінарних стягнень від Аудиторської палати України.

Розмір страхової премії (платежу) зазначається в договорі страхування. Розмір страхової премії розраховується шляхом добутку страхового тарифу та страхової суми, зазначеної в Договорі страхування. Страховий платіж підлягає сплаті у розмірі і порядку, визначеному в Договорі страхування.

За договором страхування відповідальності суб’єкта аудиторської діяльності може бути передбачена безумовна франшиза за кожним страховим випадком у розмірі, що не перевищує один відсоток від страхової суми, яка зазначається в Індивідуальних умовах.

Територія дії: Територія (місце) дії Договору (якщо інше не передбачено Індивідуальною частиною) – Україна, за виключенням територій, що перебувають у тимчасовій окупації, та територіях, непідконтрольних офіційній українській владі, які визнані такими відповідно до Закону України «Про забезпечення прав і свобод громадян та правовий режим на тимчасово окупованій території України» та Наказу Міністерства розвитку громад та територій № 376 від 28 лютого 2025 р. «Про затвердження Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією» зі змінами та доповненнями на момент події, що має ознаки страхового випадку, а у разі їх скасування – інших аналогічних нормативних актів чинного законодавства. У будь-якому разі дія Договору не поширюється на території, що офіційно оголошені зонами бойових дій, воєнних конфліктів, зонами, що підпадають під санкції ООН

Строк дії: Конкретний строк дії договору зазначається в Індивідуальній частині

Періоди страхування: У разі сплати страхової премії частинами визначаються періоди страхування в Індивідуальних умовах.

Умови набуття чинності: Договір набирає чинності з 00:00 дня, наступного за днем сплати страхової премії (або її першої частини), і діє до 23:59 дати закінчення, зазначеної в Індивідуальних умовах.

Призупинення дії: У разі прострочення сплати чергової частини страхової премії дія Договору призупиняється з 00:00 дня, наступного за останнім днем строку сплати. Дія поновлюється після погашення заборгованості, але строк дії Договору не подовжується.

Продовження: Строк дії Договору не подовжується; для продовження страхового захисту необхідно укласти новий Договір.

Строк Розширеного періоду Договором страхування може бути передбачено розширений період тривалістю до 2 календарних років, починаючи від дати закінчення строку дії Договору страхування.

Страховик має право відмовити у страховій виплаті, якщо Страхувальник:

– несвоєчасно повідомив про страховий випадок без поважних причин.

– не виконав інші обов’язки, що призвело до неможливості встановити факт, причини, обставини страхового випадку або розмір збитків.

У разі прострочення сплати страхової премії (або її частини):

1. дія Договору призупиняється з 00:00 дня, наступного за останнім днем строку сплати.
2. Страховик звільняється від повідомлення про призупинення.
3. події в період призупинення вважаються страховими випадками лише після погашення заборгованості.
4. якщо заборгованість не погашена у строк, визначений Індивідуальними умовами або вимогою Страховика, Договір може бути припинений.
5. дія Договору поновлюється після сплати заборгованості, але строк дії не подовжується.

У разі сплати страхової премії не в повному обсязі Договір вважається таким, що не набув чинності, Страхувальник може подати заяву на повернення платежу, і Страховик повертає кошти протягом 10 робочих днів.

Цей страховий продукт не пропонується разом із супутнім та/або додатковим товаром, роботою або послугою, що не є страховою, як складова одного пакета або договору.

На даний час не передбачено.

Страхувальник перед укладенням Договору страхування зобов’язаний проінформувати Страховика або Страхового посередника про відомі йому обставини, що мають істотне значення для оцінки страхового ризику (визначення ймовірності та вірогідності настання страхового випадку і розміру можливих збитків), та/або надати йому іншу інформацію, що має істотне значення для прийняття Страховиком рішення про укладення Договору страхування, у тому числі про наявність страхового інтересу, та/або про розмір страхової премії за Договором страхування.

Для оцінки страхового ризику мають значення:

• Вид аудиторської діяльності (обов’язковий аудит підприємств суспільного інтересу, інших суб’єктів або звичайний аудит).
• Стаж аудиторської діяльності
• Кількість сертифікованих аудиторів.
• Історія страхових випадків та попередніх договорів страхування.
• Наявність дисциплінарних стягнень від Аудиторської палати України.

Також для визначення розміру страхової премії впливає ліміт відповідальності, встановлений договором, розмір франшизи, строк дії страхового покриття, розширений період відповідальності

До укладення Договору страхування Страхувальнику необхідно ознайомитись з інформацією про винятки із страхових випадків та підстави для відмови у здійсненні страхових виплат, ліміти відповідальності страховика за окремим об’єктом страхування, страховим ризиком та/або страховим випадком, а також порядок розрахунку та умови здійснення страхових виплат, зазначеними в Загальних умовах страхового продукту за посиланням.